스톡 옵션에 대한 세금 부과 방법

가장 일반적인 스톡 옵션 실수를 피하는 방법 (1 부)

키 포인트.

스톡 옵션과 관련된 일반적인 실수의 대부분은 일자리 손실, 합병 및 인수, 주요 역효과 사건, 시장 타이밍 위험, 회사 주식의 과도한 집중 및 옵션 기간의 만료와 관련이 있습니다. 회사의 스톡 옵션 계획을 이해하고 귀하에게 적용되는 각 가능성을 해결하기위한 전략을 수립하십시오. 최소한 년 2 회 귀하의 주식 보상과 관련된 타이밍 및 가격 책정 목표를 다시 방문하십시오.

귀하의 스톡 옵션은 가치가 있으므로 과거 시장 붐과 흉상으로 인해 많은 사람들이 저지른 실수를 피하는 것이 불안 할 수 있습니다. 이 연재 기사는 스톡 옵션으로 인한 재난으로 인해 비용이 발생할 수 있다고 지적합니다.

조심해야 할 주요 행사.

많은 직원들이 주식 옵션의 잠재력을 낭비하고 있습니다. 왜냐하면 투자자는 선견지명이 부족하고 보조금 주변에 재정 계획을 세우지 않기 때문에 스톡 옵션의 잠재력을 낭비합니다. 대신, 그들은 예기치 않은 상황에 단순히 대응하고 마지막 순간에 옵션 보상을 회수하기 위해 출격해야합니다. 스톡 옵션과 관련된 일반적인 실수의 대부분은 다음과 같은 유형의 상황에서 발생합니다.

통제 변경 : 회사는 경쟁사와의 합병을 발표했습니다. 해고 : 당신은 직장을 그만두기로 결정했습니다. 만료 : 옵션이 곧 만료됩니다. 집중력 : 귀하의 자산 가치의 10 % 이상이 종업원 스톡 옵션입니다. 장애 : 급류를 뗏목으로 돌리는 사고로 몸길이가 생깁니다. 부부 자산의 분할 : 귀하와 배우자는 이혼을 결정했습니다. 죽음 : 당신은 하늘에있는 위대한 회사로 간다. 시장 타이밍 : 옵션을 행사하고 주식을 팔 때 주식 가격이 올리거나 내려갈 것인지 추측하려고합니다. 세금 : 귀하는 귀하의 지분 지불의 세금 결과를 오해합니다.

적절한 교육 및 계획을 통해 예기치 않은 상황에 대처해야하는 경우 발생할 수있는 재정적 손실을 방지 할 수있는 가능성을 높일 수 있습니다.

귀하의 계획 문서를 검토하고 귀하의 고문과 공유하십시오.

이상적으로는 회사의 스톡 옵션 계획 문서가 이러한 각 시나리오를 다루는 방법을 이해하고 각 가능성을 해결하기위한 전략을 마련해야합니다. 보조금 계약과 함께 계획 문서는 각 상황과 관련된 규칙 및 일정을 관리합니다. 계획서 사본을 요청하여 읽고 조언 팀과 신뢰할 수있는 가족과 공유하십시오.

통제의 변경.

합병이나 인수 (M & A)에서 가장 가까운 경쟁자가 사실상 모든 회사를 인수하거나 합병 할 수 있다는 사실을 수락하십시오.

불가피한 경우 계획하십시오.

회사의 계획서에는 합병, 인수 또는 자산 매각시 스톡 옵션에 어떤 일이 생길지를 기술해야합니다. 계획 문서는 통제 변경시 가득 채우기를 가속화 할 수 있습니다. 이는 보조금 계약서에 명시된 기간을 기다리지 않고 즉시 100 %의 옵션을 행사할 수있는 기회를 제공 할 수 있습니다.

빠른 보상은 주식 보상의 혜택을 더 빨리 실현할 수 있기 때문에 매력적이지만 몇 년 동안 세금을 부과 할 수 없기 때문에 상당한 세금이 부과됩니다. 이 기회는 제한적입니다. 옵션이 만료되기 전에 30 일 이내에 옵션을 행사할 수 있습니다.

기타 선택.

M & A 상황에서 거래의 구조에 따라 다른 투자 및 현금 관리 결정을 내려야합니다.

현재 회사에서 구매 한 주식이 새로운 합병 회사의 주식으로 전환됩니까? (관련 FAQ를보십시오.) 장기 자본 이득을위한 가치가있는 새로운 주식에 대한 감사의 잠재력입니까, 아니면 동시에 운동과 판매로 더 나아질 수 있습니까? 현재 옵션 및 / 또는 새 회사와의 보상 패키지의 일환으로 구매자에게 스톡 옵션을 제공합니까? (관련 FAQ를보십시오.)이 합병으로 귀하의 직업이 상실 될 수 있습니까? 그렇다면 스톡 옵션은 어떻게됩니까? 다른 직업을 찾을 때까지이 연습에서 현금이 필요합니까? 회사는 귀하의 세금 의무를 충족시키기 위해 충분한 돈을 보류 할 예정입니까, 아니면 그 목적을 위해 현금을 예약해야합니까?

경우에 따라 회사의 계획서에는 가득 조속화가 없다고 명시되어 있으며 기득권 옵션에만 관련된 계획 결정에 직면하고 있습니다.

합병 및 인수의 스톡 옵션에 대한 자세한 내용은이 웹 사이트의 M & A 섹션을 참조하십시오.

종료.

퇴직, 장애 또는 사망 이외의 사유로 회사와의 관계가 끝난 경우 계획서에 스톡 옵션 처리 방법이 명시됩니다. 그 용어를 이해했는지 확인하십시오. 그렇지 않으면 값 비싼 실수가 발생할 수 있습니다.

예 : 귀하의 공식 종료일은 9 월 19 일 이었으나 12 월 31 일까지 퇴직금을 받았다. 계획서는 해고 후 90 일 (즉, 12 월 19 일까지)에 귀하의 기명 스톡 옵션을 행사할 수있게합니다. 퇴직 패키지의 길이와 사후 종단 운동 시간을 혼동하지 마십시오.

해고 후 운동을위한 표준 "창"은 90 일 (또는 3 개월)이지만 회사 계획을주의 깊게 읽으십시오. 자세한 내용은 작업 이벤트 : 종료 섹션을 참조하십시오.

만료.

스톡 옵션을 부여함으로써 귀하의 고용주는 실질적으로 귀하에게 "사용 또는 상실"보상 쿠폰을 부여합니다. 특정 기간 내에 특정 가격으로 특정 수의 회사 지분을 구매할 권리가 있습니다.

마지막 순간까지 모든 운동 활동을 지연시키는 경향이 있습니다 (특히 NQSO의 경우). 이러한 접근 방식은 반드시 재무 목표 및 회사의 주식 성능과 일치하지 않습니다.

주의를 기울이십시오.

최소한 년 2 회 귀하의 주식 보상과 관련된 타이밍 및 가격 책정 목표를 다시 방문하십시오. 세금을 최소화하고 주머니에 넣는 것을 극대화하기위한 노력의 일환으로 인 - 오브 - 돈 보조금을 동시에 행사하는 것은 드문 일이 아닙니다. 시장 조건, 파업 가격, 기득권 옵션의 수 및 전반적인 재정 목표는 특정 보조금이 조만간 만료 될 예정인 경우보다 운동 전략의시기에 더 많은 영향을 미쳐야합니다. 자세한 내용은 재무 계획 : 전략의 기사 및 FAQ를 참조하십시오.

집중.

많은 종업원에게 스톡 옵션은 경제적 인 문제가 아니라 정서적 인 문제를 안고 있습니다. 귀하는 회사에 충실하며 주식 및 주식에 대한 밝은 미래를 믿고 싶어합니다. 감정은 가족 재정 목표를 해칠 정도로 냉담한 감각을 추월 할 수 있습니다. 이것은 가장 값 비싼 실수로 이어집니다.

기존의 지혜는 단일 회사 주식에 투자 한 포트폴리오가 지나치게 많지 않도록 권고합니다. 그러나 스톡 옵션 및 / 또는 제한 주식, 종업원 주식 매입 계획 및 회사 주식을 매입 또는 매각하여 다양한 프로그램을 통해 자사 주식의 60 %에서 90 %까지 주식을 보유하고있는 직원을 찾는 것은 이례적인 일이 아닙니다. 401 (k) 계획을 통해 급여 연기.

재무 고문은 일반적으로 단일 회사의 주식 또는 특정 경제 부문에서 투자 자산의 10 % ~ 15 % 이상을 보유하지 못하도록 고객에게 경고합니다. 다양 화하는 방법과 왜, 재무 계획 : 다각화에 대해 자세히 알아보십시오.

Enrons와 Lehmans Happen : Be Prepared.

Enron이 파산 신청을했을 때 직원들은 주식에 투자 한 직접적인 결과로 10 억 달러가 넘는 퇴직 저축을 잃었습니다. 많은 사람들이 회사 주식에서 은퇴 비용의 50 % 이상을 저축했습니다. 엔론의 폭발은 괴상한 사고가 아니 었습니다. 이후 10 년 동안 Lehman Brothers와 같은 다른 존경받는 회사의 직원은 두 가지 주요 시장 침체기에 급격한 주가 하락으로 인해 순자산이 급격히 감소했습니다.

시장 추락과 기업 축소는 예외가 아닙니다. 그들은 경기 순환의 불가분의 일부이며 자본 시장의 간헐적 인 현실로 간주되어야합니다. 너 자신을 준비하기 위해 뭐하고 있니?

힘든 질문에 질문하십시오.

스톡 옵션은 순자산에 빠르게 집중합니다. 옵션 권리자는 각 추가 교부금으로 증가하는 위험에주의를 기울여야합니다. 당신의 재산이 회사 주식에 너무 집중되어 있는지 어떻게 알 수 있습니까? 보상을 전문으로하는 산업 심리학자 인 Donald Moine 박사가 개발 한 몇 가지 간단한 질문에 답하십시오.

당신 집에 얼마입니까? 차가 얼마입니까? 귀하의 스톡 옵션 가치와 귀하가 이미 소유하고있는 회사 주식 (ESPP, 외부 투자 계좌 등)의 금액은 얼마입니까?

질문 3의 답이 1보다 크거나 1 + 2보다 큰 경우, 귀하의 부도가 많이 집중되며 회사의 주가가 급락하면 심각한 재정적 어려움을 겪을 위험이 있습니다.

Moine 박사가 묻는 다음 질문은 "스톡 옵션과 회사 주식의 가치를 보호하기 위해 무료 보험을 원하십니까?" 누가하지 않았을까요? 당신은 이미 당신의 집과 자동차를 보충하고 있습니다. 왜냐하면 그것들을 대체하는 비용이 엄청날 수 있기 때문입니다. 왜 당신은 당신의 자산 가치가있는 다른 공헌자를 보호하기위한 무료 (또는 거의 무료) 위험 관리 전략에 관심이 없습니까? 고액 순자산 보유 옵션 보유자의 경우 재무 계획 : 높은 순자산 값에서 설명한대로 이러한 유형의 헤지 전략이 존재합니다 (예 : 제로 프리미엄 칼라, 선급금 포워드).

많은 다양 화 및 유동성 전술이 존재합니다. 숙련 된 고문의 도움을 받아 집중력을 관리하십시오. 귀사의 주가에 감정적으로 붙지 않은 사람이 투자 기준, 세무 결과, 개인 투자 정책 진술을 위해 설정 한 위험 관용 및 귀사의 주식이 귀사에서 수행해야하는 역할에 따라 귀하의 주식 보상의 장점을 평가하게하십시오 전반적인 부의 전략.

다음 기사.

2 부는 주요 생활 사건, 시장 타이밍 및 세금이 옵션 이득에 미칠 수있는 영향을 다룰 것입니다.

베스 V. 워커 (CRPC, RFC)는 네바다 주 라스 베이거스의 웰스 컨설팅 그룹 (Wealth Consulting Group)과 대학 솔루션 센터 설립자 인 재무 고문입니다. 그녀는 스톡 옵션에 대한 직원 안내서 (McGraw-Hill)와 대학을위한 절대 유료 소매 (Prussian Press)라는 두 권의 책을 저술 한 저자입니다. 이 기사는 그 내용과 품질만을 위해 출판되었습니다. 저자 또는 그녀의 회사는 그 출판물에 대한 대가로 우리에게 보상하지 않았다.

직원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오.

직원 스톡 옵션 계획은 적절히 관리된다면 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로이 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되었습니다. 최근 몇 년 동안, 그들은 비상임 직원을 유혹하는 인기있는 수단이되었습니다.

불행히도, 일부는 여전히 직원의 주식이 생성 한 돈을 충분히 활용하지 못합니다. 스톡 옵션, 세금 및 개인 소득에 미치는 영향의 성격을 이해하는 것은 그러한 수익성있는 특혜를 극대화하는 데 중요합니다.

종업원 스톡 옵션이란 무엇입니까?

종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 고정 가격으로 일정량의 회사 주식을 구매하기 위해 종업원에게 고용주가 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션 (비 자격 스톡 옵션 (NSO) 및 인센티브 스톡 옵션 (ISO))의 두 가지 광범위한 분류가 있습니다.

비 자격 부여 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 다릅니다. 첫째, 비정부기구 (NSO)는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공된다. 반대로 ISO는 회사의 직원 (특히 임원)을 위해 엄격하게 예약되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션은 특별한 연방세 세법을받지 않지만, 인센티브 스톡 옵션은 내부 수익 코드 (이 유리한 세제는 아래에 설명되어 있음)에 기술 된 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세제가 부여됩니다.

NSO와 ISO 계획은 공통적 인 특성을 공유한다 : 그들은 복잡하게 느낄 수있다. 이 계획의 거래는 고용주 계약 및 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 명시된 특정 조건을 따라야합니다.

부여 날짜, 만료, 권리 및 운동.

시작하기 위해 직원은 일반적으로 계약 개시일에 부여 된 옵션에 대한 완전한 소유권을 부여받지 않으며 부여 일로도 알려져 있습니다. 그들은 옵션을 행사할 때 가득 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 가득 표는 옵션이 부여 된 날부터 시작하여 직원이 특정 수의 주식을 행사할 수있는 날짜를 나열합니다.

예를 들어, 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날로부터 1 년 후에는 200 주식이 확정됩니다. 즉, 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. 1 년 후 200 개의 다른 주식이 기각됩니다. 가득 일정과 만료일이 뒤 따른다. 이 날짜에 사용자는 더 이상 계약 조건에 따라 직원이 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 보유하지 않습니다.

종업원 주식 매입 선택권은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 직원이 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 거래 이득이라고도하는 이득과 계약에서 지불 할 세금을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다. 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다.

직원 주식 옵션에 세금을 부과합니다.

내부 수익 코드에는 소유자가 자신의 계약서에 상당한 세금을 내지 않기 위해 반드시 준수해야하는 일련의 규칙이 있습니다. 스톡 옵션 계약의 과세는 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다.

비 자격 스톡 옵션 (NSO) :

교부금은 과세 대상이 아닙니다. 과세는 운동시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 "보상"으로 간주되며 일반 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원이 주식 A의 100 주를 25 달러의 행사 가격으로 부여받는 경우, 행사 당시의 주식의 시장 가치는 50 달러입니다. 계약의 교섭 요소는 ($ 50 ~ $ 25) x 100 = $ 2,500입니다. 우리는이 주식들이 100 %의 기득권을 가지고 있다고 가정하고 있습니다. 보안 판매는 또 다른 과세 대상을 유발합니다. 종업원이 주식을 즉시 매각하기로 결정한 경우 (또는 행사 후 1 년 이내에) 단기 매매 차익 (또는 손실)으로보고되며 경상 소득세로 과세 대상이됩니다. 직원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매각하기로 결정하면, 매각은 장기 자본 이득 (또는 손실)으로보고되고 세금은 감소 될 것입니다.

인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 특별 세법을받습니다.

교부금은 과세 대상 거래가 아닙니다. 운동시 과세 대상 사건은보고되지 않습니다. 그러나 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세금 (AMT)을 유발할 수 있습니다. 첫 번째 과세 대상 이벤트는 판매시 발생합니다. 주식이 행사 직후에 판매되는 경우, 거래 요소는 경상 이익으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 이득금으로 취급됩니다. 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유해야하며 부여일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정합니다 (100 % 기각 됨). 경영진은 2008 년 6 월 1 일에 옵션을 행사합니다. 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다.

기타 고려 사항.

스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 모든 투자 계획이 성공하려면 자산을 적절하게 다각화해야합니다.

직원은 회사의 주식에 집중된 자세를 경계해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 20 % (최대)를 대표해야한다고 제안합니다. 자신의 회사에서 포트폴리오의 더 많은 부분을 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 분산시키는 것이 더 안전합니다. 재무 및 / 또는 세금 전문가에게 문의하여 포트폴리오의 최상의 실행 계획을 결정하십시오.

결론.

개념적으로, 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들이 이익을 공유하도록 제안하는 것보다 회사 성장에 참여하도록 권장하는 더 좋은 방법은 무엇입니까? 그러나 실제로 이러한 도구의 상환 및 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못합니다.

결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과중한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 매각하면 더 높은 단기 양도 소득세가 부과됩니다. 판매가 장기간의 양도 소득세가 적을 때까지 기다리면 수백 또는 수천을 절약 할 수 있습니다.

종업원 스톡 옵션에 대해 이중 과세를 피하는 법.

종업원 스톡 옵션이나 주식 매입 계획에 참여한 사람은 세금을 초과 지불 할 수 있습니다. 아마도 많은 & mdash; 2014 년에 발효 된보고 요건을 이해하지 못하는 경우

요구 사항에 따라 모든 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 취득 및 판매 된 주식에 대해 Form 1099-B에 대한 비용 기준을 이중 과세, 직원이 Form 8949를 수정하지 않는 한 새로운 요구 사항은 직원에게 부여 된 제한된 주식에는 적용되지 않습니다.

& ldquo; 매우 혼란스럽고 무서운 & rdquo; 국가 스톡 플랜 전문가 협회 (National Stock Professionals Professionals)의 이사 인 바바라 박 사 (Barbara Baksa)는 말한다. & ldquo; 중요한 것은 양식 1099-B에보고 된 비용 기준이 정확하다고 가정하지 않는 것입니다. IRS가 조정 내용을보고하는 방법에 대한 귀하의 이해에 자신감을 가져야하며 IRS가 귀하의 실수로이를 처리 할 것을 두려워하지 않아야합니다. & rdquo;

주식 보상은 베이 지역, 특히 기술 분야에서 일반적입니다. 작년에 회사 주식을 매각 한 종업원은 2 월 중순에 1099 개를 받기 시작해야합니다. 국세청 (IRS)은이 시한 폭탄에 대해 납세자들에게 경고 할 길을 빠져 나오지 않았습니다. 직원들은 고용주 및 중개 회사에서 얻은 모든 것에 세심한주의를 기울여야하며 세금 전문가와의 상담을 적극적으로 고려해야합니다.

중개 회사는 고객 및 IRS에 주식 및 기타 증권의 판매를보고하기 위해 양식 1099-B를 사용합니다. 비용 기준은 커미션을 포함하여 주식에 대해 지불 한 금액입니다. 수익은 커미션 후에 판매에서 얻은 것입니다.

보통 주식 매매의 경우 비용 기반과 수익의 차이는 Schedule D의 자본 이득 또는 손실로보고됩니다.

그러나 종업원 옵션이나 구매 계획에 따라 취득한 주식은 다릅니다. 최소한 귀하의 이익 중 일부는 보상으로 간주되어 일반 소득으로 과세됩니다. W-2 양식의 1 번 상자에 임금으로 포함됩니다. 그러나 판매는 또한 Schedule D에보고되어야합니다.

그리고 거기에 문지르 기가 있습니다. 보상 구성 요소를 추가함으로써 비용 기준을 조정하지 않는 한 그 금액에 두 번 세금이 부과됩니다. 경상 이익과 자본 이득으로.

2011 년부터 2013 년까지 중개인은 직원을 위해이 조정을하고 Form 1099-B에 대한 정확한 비용 기준을보고 할 수있는 옵션을 가졌습니다. 그리고 대부분이 그랬다.

새로운 규칙에 따라 중개인은 종업원 스톡 옵션 또는 구매 계획을 통해 2014 년 1 월 1 일 이후에 인수 한 주식에 대해 조정할 수 없습니다. 그들은 조정되지 않은 근거 나 종업원이 주식에 대해 지불 한 금액만을보고 할 수 있습니다. 이중 과세를 피하려면 직원이 8949 양식을 수정해야합니다.

경고 : & ldquo; 1g 조정 & rdquo; 상자를 사용하지 마십시오. 이 조정을 위해 양식 1099-B에; 그것은 완전히 다른 것을위한 것입니다. 조정에 필요한 정보는 아마도 귀하의 1099-B와 함께 제공되는 보충 자료에있을 것입니다.

간단한 예를 들어 봅시다. 주당 10 달러로 회사에서 주식을 취득 할 수있는 옵션이 부여되었다고 가정 해보십시오. (인센티브 스톡 옵션은 약간 다르지만 새로운 요구 사항에 해당됩니다.)

주식이 $ 30 인 경우 옵션을 행사하고 동시에 주식을 판매합니다. 당신은 20 달러의 이득을 얻습니다. 그것 모두는 경상 수입입니다.

& ldquo; 회사는 세금을 보류하고 W-2에 20 달러를 소득으로보고합니다. 브로커는 판매를 위해 1099를 발급합니다. 그것은 당신이 주식에 대해 지불 한 10 달러의 비용 기준을 포함합니다. 하지만 기본은 실제로 30 달러입니다. & rdquo; 박 사장의 말이다.

20 달러에 두 번 세금을 내지 않으려면 양식 8949를 조정해야합니다.

시장 가격이 30 달러이지만 2014 년에 주식을 보유하고 2015 년에 40 달러에 판매하는 옵션을 행사하면 어떻게됩니까?

이 경우 2014 년에 W-2에 20 달러가 추가되지만 2014 년에는 1099-B를 얻지 못할 것입니다.

2015 년에는 1099-B로 비용 기준으로 10 달러, 매출액으로 40 달러를 제시하게됩니다. 20 달러의 이중 과세를 피하려면 양식 8949를 조정해야합니다. 나머지 10 달러는 자본 이득으로 과세됩니다.

종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우, 조정은 구매 후 주식을 보유하는 기간에 따라 다릅니다. 시나리오는 너무 복잡하여이 시점에서 예제를 제공 할 수 없습니다.

새 규칙은이 계획에 따라 2014 년 이후에 취득한 주식에만 적용됩니다. 취득한 의미가 무엇인지 명확하지 않습니다. 일부 중개 회사는 스톡 옵션이 취득일로 부여 된 날짜를 사용하고 있습니다. 일부는 스톡 옵션 행사 일을 사용하고 있습니다. 주식 매입 계획의 경우 인수 날짜는 일반적으로 구매 날짜입니다.

어쨌든 2014 년 이전에 이러한 계획 중 하나에 따라 인수 된 주식의 경우 중개인은 적절한 기준 (조정) 또는 잘못된 기준 (조정되지 않음)을보고 할 수 있습니다. 모든 중개인이 같은 방식으로 신고하는 것은 아닙니다.

일관성을 유지하기 위해 E-Trade 및 Fidelity를 포함한 일부 브로커는 인수 시점과 관계없이 2014 년에 판매 된 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고합니다. 충실도에는 보충 문서의 조정 근거가 포함됩니다.

Charles Schwab은 스톡 옵션과 주식 구매 계획에 대해 하나의 접근 방식을 취하고 있습니다. 옵션은 일반적으로 부여 일 이후 적어도 1 년 동안은 가득되지 않거나 매각 가능하지 않게된다. 결과적으로 2014 년에 2014 년에 주식을 판매 한 고객이 거의 없으며 2014 년에도 부여되었습니다. 따라서 2014 년에는 옵션을 통해 얻은 모든 주식에 대해 조정 된 기준을보고합니다. 2015 년 이후에는 모든 옵션 주식에 대해 조정되지 않은 기준이보고됩니다.

그러나 종업원 주식 매입 계획에 따라 취득한 주식의 경우 Schwab은 인수 시점과 관계없이 모든 주식에 대해 조정되지 않은 기준을보고 할 것입니다.

터보 택스 (TurboTax)의 인튜이트 (Incuit)는 세금 조제 소프트웨어를 사용하는 직원들이 인터뷰 프로세스를 통해 올바른 조정을 할 수있을 것이라고 말한다. & nbsp; 브로커가이를보고하는 방법에 관계없이, 우리는 그것을 올바르게 얻을 것입니다 & rdquo; 터보 택스 (TurboTax)의 부회장 인 밥 메이 한 (Bob Meighan)은 말한다.

Mystockoptions의 설립자 인 Bruce Brumberg는 옵션 또는 구매 계획을 통해 얻은 주식을 판매하는 대부분의 사람들은 보상 수입을 가지며 브로커가 조정을하지 않는 한 Form 8949를 조정해야한다고 말했다. 보상을받지 못하고 조정할 필요가없는 유일한 시간은 다음과 같습니다.

인센티브 스톡 옵션을 행사하고 일정 기간 (부여 일로부터 최소 2 년, 구매 후 최소 1 년) 동안 충분히 길게 개최했습니다.

인센티브 스톡 옵션을 행사하고 그들이 지불 한 것보다 적은 금액으로 주식을 매각했습니다.

& nbsp; 구매 계획을 통해 구매 한 주식을 적격 매매 가격으로 구매 가격 이하로 판매했습니다.

제한된 재고에는 새로운보고 요건이 적용되지 않습니다. 직원은 제한된 주식에 대해 비용을 지불하지 않습니다. 주식이 가득되었을 때, 가득액의 가득액은 보상으로 간주되어 그 해의 W-2에 추가됩니다.

직원이 제한된 주식을 얻는다고 가정 해 보겠습니다. 이 주식은 주식이 가득되었을 때 1,000 달러, 팔릴 때는 1,500 달러가됩니다. $ 1,000는 보상으로 간주되어 직원의 W-2에 추가됩니다.

주식이 팔리면 중개인은 1099-B를 보내 1,500 달러의 매출을 보여줍니다. 1099-B에 대한 비용 기준을 제공 할 필요가 없었으며 여전히 그렇습니다. 일부는 비용 기준을 제공 할 수 있으며, 그렇게 할 경우 대개 조정 기준입니다 (1,000 달러).

옵션을 행사할 때 세금 문제를 피하는 세 가지 방법.

고든 괴 코 (Gordon Gekko)의 단발적 인 돈 추구로 인해 월스트리트 영화가 너무 좋아요. 이것은 단지 할리우드 이야기가 아닙니다. 실리콘 밸리 (Silicon Valley)의 세무사였던 저는 많은 임원과 직원들도 욕심을 느낍니다. 회사 주식에 조기에 이익을 얻으려고 시도하면서 스톡 옵션을 많이 행사했기 때문에 이익을 위해 세금을 낼만큼 충분한 돈이 없었습니다.

놀랍게도 많은 사람들이이 함정에 빠지게됩니다. 그들 중 일부는 정보가 부족합니다. 나는 다른 사람들도 자신들의 탐욕으로 극복했다고 생각한다. 주식 가격이 상승하거나 하락할 수 있다는 것을 잊어 버리거나 세금을내는 합리적 계획을 수용하지 못하게한다.

한 크릭.

대부분의 경우 옵션을 행사할 때 옵션 가치를 초과하면 소득세가 부과됩니다 (회사의 이사회가 사적인 경우 이사회 또는 공개 인 경우 시장에서 설정) 가격.

자격이없는 옵션 ( "Non quals"또는 NQO)을 가지고있는 경우, 귀하가 옵션을 행사할 때, 귀하가 현금 보너스를받은 것처럼 고용주는 세금을 원천 징수해야합니다. 고용주는 국세청과 주정부의 지침에 따라 얼마만큼 원천 징수할지 결정합니다. 원천 징수를 위해 운동시 주식을 팔지 않는 한, 원천 징수 세액을 고용주에게 수표로 써야합니다.

인센티브 스톡 옵션 (ISO)이있는 경우 고용주는 세금을 원천 징수하지 않습니다. 즉, 스스로 지불해야하는 세금을 스스로 조정하고 별도로 정하는 것은 귀하에게 달려 있음을 의미합니다.

NQO 또는 ISO를 보유하고 있더라도 저축이나 머니 마켓 계좌와 같은 다른 계좌에있는 돈은 세금을 내야합니다.

NQO 또는 ISO를 보유하고 있더라도 저축이나 머니 마켓 계좌와 같은 다른 계좌에있는 돈은 세금을 내야합니다. 옵션 행사로 세금을 납부 할 자원이 없다면 적은 옵션을 행사하는 것을 고려해야하므로 지불 할 여력이없는 소득세 의무를 창출하지 않아야합니다.

다음은 계획없이 할 수있는 것처럼 욕심을 많이 갖고 많은 옵션 (비공식 또는 ISO)을 실행하면 발생할 수있는 상황을 보여주는 두 가지 시나리오입니다. 현금을 가지고 지불하는 것보다 세금이 더 많이 쌓여 금융 채권에 빠지게 될 수도 있습니다.

NQO 시나리오.

가치가 110 달러이고 행사 가격이 $ 10 일 때 비준수 스톡 옵션을 행사합니다.

귀하의 과세 대상 소득은 $ 100입니다.

연방 및 주 소득세가 최고 수준이라고 가정하면 정부에 이익의 50 %를 지불해야합니다.

귀하의 세금은 $ 50입니다. 회사에서 보류해야하는 연방세 및 주세 35 달러를 고용주에게 수표로 보냅니다. 아직도 15 달러의 세금이 있습니다.

이 시점에서 고용주의 주식을 소유하고 옵션을 행사하기 위해 10 달러, 세금 공제를 위해 35 달러를 지불했습니다.

다음에 어떻게 될까요?

주가가 10 달러로 떨어지면 주식을 팔 때가됩니다.

최종 결과는 주식이없고 세금으로 35 달러를 소비했지만 여전히 세금 15 달러 (NQO를 행사하기위한 10 달러와 주식 판매 네트에서 10 달러를 0으로 빚지고 있음)입니다.

이 숫자 뒤에 충분한 0을 넣으면 이것이 어떻게 문제가되는지 볼 수 있습니다.

예, 주식 매각에 대한 100 달러의 손실은 세금 공제입니다. 그러나 그것은 자본 손실입니다. 손실 공제는 연간 한계에 따라 달라질 수 있으므로 수년 동안 귀하의 세금 절감액을 실현하지 못할 수 있습니다.

ISO 시나리오.

가치가 $ 110이고 행사 가격이 $ 10 일 때 ISO를 행사합니다.

귀하는 일반 세금 목적 상 과세 소득이없고 대체 최소 세금 (Alternative Minimum Tax : AMT) 목적으로 100 달러의 과세 소득이 있습니다. ISO의 행사는 귀하가 연방 정부의 목적을 위해 AMT의 대상이 될 가능성이 있으며 주 목적으로 AMT의 대상이 될 수 있으므로 귀하가 정부에 이익의 35 %를 빚지고 있다고 가정합니다.

그러므로 운동에 대한 세금은 35 달러이며 고용주가 ISO 연습에 세금을 원천 징수하지 않으므로 귀하는이 비용을 자신의 자원에서 35 달러를 지불 할 준비를해야합니다.

이 시점에서 고용주의 주식을 소유하고 옵션을 행사하기 위해 10 달러를 지불하고 35 달러의 세금을 납부해야합니다.

다음에 어떻게 될까요?

주가가 10 달러로 떨어지면 주식을 팔 때가됩니다.

최종 결과는 주식이 없다는 것입니다. 그러나 여전히 35 달러의 세금이 부과됩니다 (ISO 10을 행사하기위한 10 달러와 주식 판매 네트에서 10 달러를 제로로 계산).

ISO의 경우 [1] 나는 IRS의 악몽에 처한 사람들을 수십만 ~ 수백만 달러의 세금을 들이지 않고 보았습니다.

비 자격 연습의 경우와 마찬가지로 $ 100의 손실액은 세금 공제액이지만 연례 한도가 적용될 수 있습니다. 또한 귀하는 일반 세금 및 AMT 목적을 위해 귀하의 주식에서 다른 기준을 가질 것이며, AMT 신용 이월도 고려해야합니다.

이러한 시나리오가 발생하지 않을 것 같습니까? 나는 그들이 할 수있을 때마다 수시로이주의 이야기를 전하기에 충분할 때까지 수십 번 일어난다.

잠재적 인 문제를 피하기 위해 무엇을 할 수 있습니까?

• 고용주가 공개 인 경우 궁극적 인 세금 부담을 지불하기 위해 운동시에 충분한 재고를 판매하는 것을 고려하십시오. 이것은 일반적으로 현금없는 운동이라고합니다. 운동을하면 운동 가격과 예상 세금 부채를 모두 지불 할 수있는 충분한 재고가 즉시 판매됩니다. (하지만 증액 세액을 위해 돈을 벌어야 함을 기억하십시오).

세금을 낼만큼 충분하지 않은 경우 옵션을 적게 사용하는 것이 좋습니다.

• 세금을 내고 돈을 버릴 수 있도록 옵션을 줄입니다. 이것은 지금 행동하지 않으면 잠재적 인 큰 기회를 놓친다는 것을 걱정하기 때문에 많은 사람들이 만드는 가장 어려운 선택입니다.

• 옵션을 비틀 거리는 방식으로 행사하는 것을 고려하십시오. 이전에 행사 한 옵션으로 주식을 보유하고있는 경우 추가 옵션을 행사할 때 주식을 판매 할 수있는 기회가 주어집니다. 이 선택은 주식이 1 년 이상 보유되어 있고 관련 이득이 유리한 장기 자본 이득 세제 혜택을받을 자격이있는 경우 특히 유용 할 수 있습니다.

당신의 단점 위험을 관리하십시오.

투자 포트폴리오를 계획 할 때 자신의 옵션에 관해서도 합리적이 될 수 있습니다. 재고 값은 항상 시간이 지남에 따라 증가하지는 않습니다. 당신이하고있는 일의 일부는 다운 사이드 리스크를 관리하는 것입니다. 이는 재앙적인 단점을 피하기 위해 잠재적 인 상승 여력 중 일부와 이별 될 수 있음을 의미합니다.

탐욕 스럽거나 준비가 안되며, 고용주의 주식의 미래에 모든 자산을 베팅하면 예기치 못한 바람직하지 않은 재정적 결과가 발생할 수 있습니다.

이 기사는 세금 관련 조언이 아니며 Wealthfront는 여기에 설명 된 결과가 어떤 특정한 세금 결과를 초래할 것이라는 점을 어떠한 식 으로든 나타내지 않습니다. 예상 투자자는 자신의 개인적인 상황에 따라 세금 결과에 관해 개인 세금 전문가와상의해야합니다. 웰스 프런트는 투자자가 세금을 부과 할 경우 어떠한 책임도지지 않습니다.

저자에 대해서.

Bob Guenley는 1980 년대부터 2000 년대까지 실리콘 밸리의 경영진에 대한 세무사였으며, 현재 벤처 캐피털 회사로 일하고 있습니다.

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